W roku 2023 limit zwolnienia podmiotowego w VAT pozostaje niezmieniony i wynosi 200 000 zł. Dla wielu przedsiębiorców może to okazać się niewystarczające. Jednak mamy dla Ciebie rozwiązanie, które pozwoli Ci maksymalnie wykorzystać potencjał zwolnienia podmiotowego w VAT.
Obecnie korzystający z tego przywileju przedsiębiorcy są zwolnieni z VAT, jeśli ich roczny obrót nie przekracza równowartości 40 000 EUR w złotych. Wartość ta jest przeliczana po średnim kursie NBP z dnia przystąpienia Polski do Unii Europejskiej, co daje nam umownie 200 000 zł. To uprawnienie zostało nadane jako odstępstwo od dyrektywy 2006/112/WE, na podstawie decyzji Rady UE.
Limit zwolnienia podmiotowego w VAT znalazł swoje odzwierciedlenie również w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Zgodnie z nim, zwolnienie podatku przysługuje podatnikom, których wartość sprzedaży opodatkowanej w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła kwoty 200 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku.
Jeśli prowadzisz nową działalność gospodarczą, limit zwolnienia podmiotowego VAT jest obliczany proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności, zgodnie z art. 113 ust. 9 ustawy o VAT. Oznacza to, że jeśli rozpocząłeś działalność w trakcie roku podatkowego, możesz skorzystać z zwolnienia podmiotowego, jeżeli przewidywana wartość Twojej sprzedaży proporcjonalnie do tego okresu nie przekroczy limitu określonego w ust. 1.
Zwolnienie podmiotowe w VAT niesie ze sobą liczne korzyści dla mniejszych przedsiębiorców. Dzięki niemu:
Oszczędzasz czas, który nie musisz poświęcać na naliczanie podatku i jego odprowadzanie do urzędu skarbowego, a także na przygotowywanie okresowych deklaracji.
Chronisz się przed ryzykiem transakcji z nieuczciwymi kontrahentami, którzy nie uregulują płatności za dostarczony towar lub wykonaną usługę. W przypadku zwolnienia podmiotowego nie musisz samodzielnie pokrywać podatku.
Jak skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w VAT w 2023 roku? Jeśli rozpoczynasz działalność gospodarczą, zwolnienie podmiotowe przysługuje Ci automatycznie. Nie musisz składać żadnych dodatkowych deklaracji informujących urząd skarbowy o swoim wyborze.
Warto jednak pamiętać, że ustawodawca określił pewne czynności, które muszą być opodatkowane VAT bez względu na wybór zwolnienia podmiotowego.
Jeśli jesteś już czynnym podatnikiem VAT i chcesz skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, musisz poczekać co najmniej rok od momentu utraty tego prawa lub zrezygnowania z niego. Następnie możesz złożyć aktualizację formularza VAT-R.
Jeśli 200 000 zł nie jest wystarczającym limitem dla Twojego biznesu lub chcesz od razu skorzystać ze zwolnienia podmiotowego bez oczekiwania roku, mamy dla Ciebie doskonałe rozwiązanie - spółka z o.o. Jeśli jesteś zainteresowany/a, skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się więcej.