Jeśli używasz prywatnego samochodu do celów firmowych, istnieje możliwość odliczenia części wydatków na jego eksploatację. Dzięki temu możesz obniżyć swoje koszty podatkowe. Jakie dokładnie zasady obowiązują w 2024 roku? Oto najważniejsze informacje!
Prywatny samochód w firmie a odliczenia podatkowe
Przedsiębiorcy, którzy wykorzystują swoje prywatne samochody na potrzeby działalności, mogą wliczyć w koszty podatkowe 20% wydatków związanych z eksploatacją pojazdu, bez konieczności prowadzenia szczegółowej ewidencji przejazdów dla celów podatkowych (PIT).
Koszty eksploatacyjne w KPiR – zasady ogólne
Jeśli pojazd wykorzystywany w działalności gospodarczej nie jest środkiem trwałym firmy, przedsiębiorcy mogą zaliczyć 20% kosztów jego eksploatacji do kosztów podatkowych. Dotyczy to między innymi kosztów paliwa, napraw czy myjni, o ile samochód służy zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych.
Przykład
Pan Jan, korzystający ze zwolnienia VAT, w czerwcu 2024 roku poniósł wydatki na paliwo (200 zł) i naprawę pojazdu (500 zł). Może on zaliczyć 20% sumy tych wydatków jako koszt podatkowy, co w tym przypadku daje 140 zł.
Odliczenie VAT od kosztów eksploatacyjnych – kiedy 100% VAT?
Podatnicy mogą odliczyć 100% VAT od wydatków związanych z prywatnym samochodem osobowym, jeśli pojazd wykorzystywany jest wyłącznie w działalności gospodarczej i spełnia dodatkowe wymagania, jak prowadzenie tzw. kilometrówki VAT. Jest to możliwe także w przypadku pojazdów przystosowanych do przewozu co najmniej 10 osób.
Przykład
Pan Łukasz, podatnik VAT, w czerwcu 2024 roku wydał 250 zł na paliwo do prywatnego samochodu osobowego. W kosztach podatkowych może ująć 20% tej wartości, natomiast od VAT może odliczyć 50% wartości faktury. Aby odliczyć pełne 100% VAT, musiałby prowadzić ewidencję potwierdzającą, że pojazd używany jest tylko w działalności.
Podsumowanie
Rozliczanie kosztów związanych z prywatnym samochodem wykorzystywanym w firmie może być korzystne, jednak wymaga znajomości zasad odliczania VAT i kosztów podatkowych.