D
obra nowina dla małych przedsiębiorców prowadzących niewielką działalność gospodarczą: od stycznia 2024 roku pojawią się ułatwienia w korzystaniu z systemu ryczałtu. To oznacza nie tylko uproszczone opodatkowanie, ale również niższe składki ubezpieczenia zdrowotnego. W Sejmie został zaprezentowany projekt mający na celu zmniejszenie biurokracji i przeszkód prawnych. Jednym z nowych przepisów podatkowych jest podniesienie limitu przychodów umożliwiającego skorzystanie z uproszczonej formy opodatkowania dochodów – czyli ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych powrócił do popularności w 2022 roku, częściowo ze względu na ułatwienia w opłacaniu składek zdrowotnych, bardziej niż na same zasady opodatkowania.
Formalnie jednak, to zainteresowanie ma swoje ograniczenia – roczny limit przychodów określa, czy dany podatnik może skorzystać z tej formy opodatkowania. W chwili obecnej, limit ten wynosi 2 miliony euro.
Przepisy Polskiego Ładu wprowadzone w 2022 roku przyniosły sporo zmian w obliczaniu składek zdrowotnych i wpłynęły na decyzje wielu przedsiębiorców o zmianie sposobu opodatkowania na ryczałt.
Wysokość składek zdrowotnych znacząco różni się w zależności od wybranej formy opodatkowania. Przy skali podatkowej wynosi ona 9% dochodu, podczas gdy przy podatku liniowym to tylko 4,9%.
W przypadku ryczałtu istnieją trzy progi:
do 60 000 zł,
pomiędzy 60 000 a 300 000 zł,
powyżej 300 000 zł.
Co ważne, wysokość składek zdrowotnych jest znana z góry, niezależnie od osiągniętego przychodu w ramach danego progu. Oznacza to, że po przekroczeniu przychodu 300 000 zł w skali roku, przedsiębiorca płaci najwyższą składkę zdrowotną, wynoszącą 1 128,48 zł miesięcznie. Wielu przedsiębiorców decyduje się na ryczałt, ponieważ sposoby opłacania składek zdrowotnych są korzystniejsze niż w przypadku skali podatkowej i podatku liniowego. Ostateczna kwota opłat zależy od dochodu, niezależnie od wybranej formy opodatkowania. Na przykład, przy dochodzie w wysokości miliona złotych, opodatkowaniu liniowemu towarzyszy składka zdrowotna w wysokości 49 000 zł rocznie. W przypadku ryczałtu, ta kwota spada znacząco, sięgając 13 541,76 zł. Ryczałt może być opłacalny dla przedsiębiorców, których działalność nie generuje znacznych kosztów związanych z jej prowadzeniem, ponieważ w tej formie opodatkowania nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodów.
Dzięki temu obliczenie podatku staje się prostsze.
Osoby zainteresowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych muszą złożyć odpowiedni wniosek. Ryczałt obejmuje dochody z działalności gospodarczej niezwiązanej z rolnictwem, a także z handlu detalicznego artykułami rolnymi.
Warto dodać, że od 2023 roku przychody uzyskiwane z prywatnego najmu, czyli najmu niewpisanego w działalność gospodarczą, są obligatoryjnie objęte ryczałtem. Podatnik w takim przypadku nie ma możliwości wyboru.
Podatnicy korzystający z tej formy opodatkowania zobowiązani są do prowadzenia ewidencji przychodów (dla każdego roku podatkowego), a także sporządzenia wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Wysokość stawki podatku zależy od rodzaju prowadzonej działalności i wynosi od 2% do 17%.
Należy jednak pamiętać, że ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie stosuje się do podatników, którzy uzyskują przychody m.in. z prowadzenia aptek, handlu dewizami oraz handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych.
Zaś korzystać z tej formy opodatkowania mogą:
osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą,
spadkobiercy przedsiębiorstw,
spółki cywilne, które mają tylko osoby fizyczne jako wspólników,
spółki cywilne składające się z osób fizycznych i spadkobierców przedsiębiorstw,
spółki jawne, które mają tylko osoby fizyczne jako wspólników.
Wszystkie te podmioty podlegają jednak ograniczeniu, że ich przychody w poprzednim roku podatkowym nie mogą przekroczyć 2 milionów euro, obliczonych według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego.
Podsumowując, chcąc skorzystać z ryczałtu, również ze względu na niższe składki zdrowotne, warto pamiętać o limitach przychodowych